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  • Fiscal

Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2019 (1)

Ref. CISS 7840/2016

Cuadro resumen de las retenciones aplicables en IRPF 2019. Se incluye el modelo resumen anual donde deben ser declaradas estas retenciones, con indicación de la clave de declaración correspondiente y acceso al servicio de cálculo on line de retenciones de la Agencia Tributaria

Clase de renta Procedencia

Tipo aplicable

2019

Modelo resumen anual

2019

Clave
Trabajo Relaciones laborales y estatutarias en general Variable según procdmto. general (algoritmo) 190 A
Pensiones y haberes pasivos del sistema público (S. Social y Clases Pasivas 190 B.01
Pensionistas con dos o más pagadores: procedimiento especial del art. 89.A RIRPF 190 B.02
Pensiones de sistemas privados de previsión social 190 B.03
Prestaciones y subsidios por desempleo 190 C
Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (solo reintegro prestac. indebidas) 190 D
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido >100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF) 35% 190 E.01 E.04
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido <100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF) 19% 190 E.02 E.03
Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo 15% 190 F.01
Cursos, conferencias, seminarios, … (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF). 15% 190 F.02
Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF). 15%
Atrasos (art. 101.1 LIRPF) 15% 190
Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español (art. 93.2.f LIRPF):
Hasta 600.000 euros 24%
Desde 600.000,01 euros en adelante (retribuciones satisfechas por un mismo pagador) 45%
Actividades profesionales Con carácter general (art. 101.5 LIRPF). 15% 190 G.01
Determinadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores de seguros…) (art. 101.5.a) LIRPF y art. 95.1 RIRPF) 7% 190 G.02
Profesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes) (art. 101.5.a) LIRPF y art. 95.1 RIRPF) 7% 190 G.03
Otras actividades económicas Actividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF) 2% 190 H.01
Actividades de engorde de porcino y avicultura (art. 95.4 RIRPF) 1% 190 H.02
Actividades forestales (art. 95.5 RIRPF) 2% 190 H.03
Determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva (art. 95.6 RIRPF) 1% 190 H.04
Rendimientos del art. 75.2.b): cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF) 24% 190 I.01
Rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF) 19% 190 I.02
Imputación rentas por cesión derechos imagen (art. 92.8 LIRPF y art. 107 RIRPF) 19% 190 J
Ganancias patrimoniales Premios de juegos, concursos, rifas… sujetos a retención, distintos de los sujetos a GELA (art. 101.7 LIRPF) 19% 190 K.01, K.03
Aprovechamientos forestales en montes públicos (art. 101.6 LIRPF y art. 99.2 RIRPF) 19% 190 K.02
Otras ganancias patrimoniales Transmisión de derechos de suscripción (art. 101.6 LIRPF): a partir de 1-1-2017 19% 187 M, N, O
Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) (art. 101.6 LIRPF) 19% 187 C, E
Capital mobiliario Derivados de la participación en fondos propios de entidades (art. 25.1, art. 101.4 LIRPF y art. 90 RIRPF) 19% 193 A
Cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc. (art. 25.2 LIRPF) 19% 193/194/196 Según modelo
Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales 19% 188 No clave

Propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 LIRPF)

Propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor (art. 101.4 LIRPF)

19%

15%

193 C
Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 LIRPF) 19% 193 C
Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica 24% 193 C
Capital inmobiliario Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 LIRPF y art. 100 RIRPF) 19% 180 No clave

Servicio de cálculo on line de retenciones IRPF Ejercicio 2019

Fuente: Agencia Tributaria

Fecha de actualización: 23-1-2019

(1)

Idénticos a los vigentes en el ejercicio 2018, salvo en el supuesto de los rendimientos de capital mobiliario derivados de la propiedad intelectual cuando se perciban por contribuyentes que no sean el propio autor (novedad desde 1.1.2019, R.D-Ley 26/2018).

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