| MÓDULOS |
| Prorrogados los límites máximos para estar en módulos: 250.000 €. | DT 32 LIRPF y DT 13 LIVA (RD-ley 27/2018) |
| Mismos módulos e instrucciones que en 2018. | Orden HAC/1264/2018 |
| Nuevo plazo de renuncia o revocación para el año 2019: hasta el 30-1-2019. | DT 1 RD-ley 27/2018 |
| IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS |
| Exención de las prestaciones/retribuciones por maternidad/paternidad desde 30-12-2018. | Art. 7.h) LIRPF (RD-ley 27/2018) |
| Exención de 20.000 € en los premios de determinadas loterías y apuestas. | DT 35 LIRPF (LPGE 2018) |
| El tipo de retención e ingreso a cuenta aplicable a los rendimientos de capital mobiliario procedentes de propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor, es el 15%. | Art. 101.4 LIRPF (RD-Ley 26/2018) |
| Régimen fiscal aplicable a la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020». | DA 1.Dos RD-ley 27/2018 |
| Requisitos aplicables en contratos de seguros de vida con mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento cuya prestación se perciba en forma de renta vitalicia asegurada celebrados a partir de 1-4-2019. | DA 9 y DT 18 RIRPF (RD 1461/2018) |
Otras modificaciones en el Reglamento de IRPF para su adaptación a la LPGE 2018: Cálculo del incremento de la deducción por maternidad Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo Obligación de declarar Obligación de llevanza de libros registros Incremento deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla Obligación de retener | Art. 60 RIRPF Art. 60 bis RIRPF Art. 61.3 RIRPF Art. 68.10 RIRPF Arts. 80.2, 86.2, 87.5, 90.2, 95.1, 100 y 110.2 RIRPF Art. 81.1 RIRPF (RD 1461/2018) |
| IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES |
| Se modifican los requisitos para la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales, a partir de 5-7-2018. | Art. 36.2 LIS (RD-ley 26/2018) |
| Son actividades prioritarias de mecenazgo las enumeradas en la DA 71 LPGE 2018 y los porcentajes y límites de las deducciones se elevan en 5 puntos. | DA 2 RD-Ley 27/2018 |
| Régimen fiscal aplicable a la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020». | DA 1.Uno RD-ley 27/2018 |
| Se modifican criterios de valoración de elementos patrimoniales. Con efectos desde 1-1-2018. | Art. 17.1 LIS (RD-ley 27/2018) |
| Nuevas normas sobre bonos de consumo como tarjetas prepago de telecomunicaciones, cupones de descuento o tarjetas de regalo. | Directiva 2006/112/CE (Directiva (UE) 2016/1065) Resolución de 28-12-2018 |
| Régimen transitorio para integrar en la base imponible los ajustes contables por aplicación de la Circular 4/2017. Con efectos desde 1-1-2018. | DT 39 LIS (RD-ley 27/2018) |
| A partir del 1-7-2019 el programa de ayuda PADIS del Modelo 200 ya no estará disponible y será sustituido por el formulario de ayuda -Sociedades web- para períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2018. | |
| IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO |
| Se aplica el tipo reducido del 10% a los servicios prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos, que sean personas físicas, a los productores de películas cinematográficas susceptibles de ser exhibidas en salas de espectáculos y a los organizadores de obras teatrales y musicales. | Art. 91.Uno.2.13º LIVA (RD-ley 26/2018) |
| Se ajusta la exención por los servicios prestados directamente a sus miembros por uniones, agrupaciones o entidades autónomas, al Derecho de la Unión Europea. | Art. 20.Uno.6.º LIVA (LPGE 2018) |
| Los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, en que el destinatario no sea un empresario o profesional actuando como tal, están sujetos al IVA en su Estado miembro de establecimiento si no se rebasan los 10.000 € anuales. | Art. 70.Uno. 4.º y 8.º LIVA (LPGE 2018) Art. 22 RIVA (RD 1512/2018) |
| En los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, los empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad pero registrados a efectos del IVA en un Estado miembro, pueden utilizar el régimen especial aplicable a los no establecidos en la Comunidad. | Arts. 163 octiesdecies.Dos.a) y163 noniesdecies.Uno.a) LIVA (LPGE 2018) Art. 61 quinquiesdecies RIVA (RD 1512/2018) |
| Régimen fiscal aplicable a la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020». | DA 1.Cuatro RD-ley 27/2018 |
| Desde el 16-1-2019 y hasta el 30-6-2022, se podrá introducir un procedimiento generalizado de inversión del sujeto pasivo cuando la base imponible de las operaciones sea superior a 17.500 €. | Art. 199 quater Directiva 2006/112/CE (Directiva 2018/2057) |
| El sistema del sellado digital TAX FREE (DIVA) es el único sistema válido en España a partir de 1-1-2019 para la devolución del IVA a viajeros. | |
| IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO |
| Se prorroga para 2019 el mantenimiento del gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio. | RD-ley 13/2011 (Art. 3 RD-Ley 27/2018) |
| IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES |
| Régimen fiscal aplicable a la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020». | DA 1.Uno RD-ley 27/2018 |
| IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS |
| Exención del ITP en el arrendamiento de vivienda para uso estable y permanente, a partir del 19-12-2018. | Art. 45.I.B).26 TRITPyAJD (RD-ley 7/2019) |
| Precios medios de venta aplicables a los medios de transporte usados en 2019 | Orden HAC/1375/2018 |
| IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES |
| El plazo de aprobación del tipo de gravamen del IBI y de las ponencias de valores totales es hasta 31-7-2019. | DT 3 RD-ley 27/2018 |
| No hay obligación de repercutir el impuesto al arrendatario si el arrendador es un ente público y el inmueble es de uso residencial con renta limitada por norma jurídica. En vigor desde 19-12-2018. | Art. 63.2 LHL (RD-ley 7/2019) |
| Se modifica la regulación del recargo previsto para los inmuebles de uso residencial desocupados con carácter permanente. En vigor desde 19-12-2018. | Art. 72.4 LHL (RD-ley 7/2019) |
| Bonificación potestativa de hasta el 95% para alquiler de vivienda con renta limitada por una norma jurídica. En vigor desde 19-12-2018. | Art. 74.6 LHL (RD-ley 7/2019) |
| Se incluye como inversión financieramente sostenible la que tenga reflejo presupuestario en el programa «152. Vivienda». En vigor desde 1-1-2019 | DA 16.1.B) LHL (RD-ley 7/2019) |
| VALORES CATASTRALES |
| Municipios a los que se aplican los nuevos valores catastrales. | Orden HAC/994/2018 |
| Nuevos coeficientes de actualización. | Art. 5 RD-ley 27/2018 |
| Plazo de solicitud de aplicación de coeficientes de actualización de valores catastrales hasta 31-7-2019. | DT 2 RD-ley 27/2018 |
| DECLARACIONES INFORMATIVAS |
| Modelo 117. Modificaciones en la transmisión de derechos de suscripción e IIC. | Orden EHA/3435/2007 (Orden HAC/1417/2018) |
| Nuevo Modelo 179. Declaración trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos, a presentar en enero de 2019. Respecto del ejercicio 2018, tiene carácter anual. | Orden HFP/544/2018 |
| Modelo 187. Modificaciones en la transmisión de derechos de suscripción. Exclusión de presentación por socios o partícipes en determinados casos en que procedan pagos a cuenta. | Orden HAP/1608/2014 (Orden HAC/1417/2018) |
| Modelo 190. Nuevas subclaves para rendimientos del trabajo en especie exentos y prestaciones públicas por maternidad. | Orden EHA/3127/2009 (Orden HAC/1417/2018) |
| Modelo 196. Nuevo campo identificador de las cuentas en presunción de abandono. | Orden EHA/3300/2008 (Orden HAC/1417/2018) |
| Modelo 198. Se aclara el declarante en las transmisiones de derechos de suscripción y nuevo campo de las cuentas de valores en presunción de abandono. | Orden EHA/3895/2004 (Orden HAC/1417/2018) |
| Nuevo Modelo 233. Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados, a presentar en enero. Para el ejercicio 2018, del 1 de enero al 15 de febrero de 2019. | Art. 69.9 RIRPF (RD 1461/2018) Orden HAC/1400/2018 |
| Modelo 289. Se actualiza el listado de los países con los que se intercambia información. | Orden HAP/1695/2016 (Orden HAC/1417/2018) |
| Modelo 291. Nuevo campo identificador de las cuentas en presunción de abandono. | Orden EHA/3202/2008 (Orden HAC/1417/2018) |
| Modelo 347. El plazo de presentación es el mes de febrero. | Orden EHA/3012/2008 (Orden HAC/1148/2018) |
| Modelo 390. La no obligación de presentar autoliquidaciones periódicas no afecta a la exoneración del modelo 390. Las bases y cuotas con tipos no vigentes se incluyen en las casillas 660 y 661. Las cuotas pendientes de compensación al término del ejercicio, en la 662. Y las entregas no habituales de oro inversión, en la 106. | Orden EHA/3111/2009 (Orden HAC/1148/2018) |
| El Nuevo sistema de la agencia tributaria de Transmisión de Grandes Volúmenes de Información on line (TGV on line) se aplicará desde 2019 a los modelos 156, 181, 182, 187, 188, 190, 192, 193, 194, 196, 198, 291, 345, 346 y 347. Desde 2020 afectará al resto de modelos de declaraciones informativas. | |
| IMPUESTOS ESPECIALES |
| Precios medios de venta aplicables a los medios de transporte usados en 2019. | Orden HAC/1375/2018 |
| Se integra el tipo impositivo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos en el tipo estatal especial. | Art. 50 LIIEE (LPGE 2018) |
| En el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, queda derogado el Régimen de Matrícula Turística. | DD 3 LPGE 2018 |
| IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES |
| Precios medios de venta aplicables a los medios de transporte usados en 2019. | Orden HAC/1375/2018 |
| OTRAS NORMAS TRIBUTARIAS |
| Modelo 763 de autoliquidación del Impuesto sobre actividades de juego en los supuestos de actividades anuales o plurianuales. Se adecúa a modificaciones introducidas por la LPGE 2018. | Orden EHA/1881/2011 (Orden HAC/1363/2018) |
| Modificación del procedimiento de reclasificaciones de participaciones o acciones de instituciones de inversión colectiva. | DT 4 RD-ley 27/2018 |
| Régimen aduanero y tributario aplicable a las mercancías que se importen para afectarlas al desarrollo y celebración de la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020». | DA 1.Tres RD-ley 27/2018 |